ОАО «Транском» прислало письмо в нашу компанию с просьбой разобраться и помочь в сложившейся ситуации. На балансе предприятия с 1981 года числится здание, срок полезного использования 996 мес. (83 года). В мае 2003 г. часть здания (2 этажа) проданы, а остальная часть (один этаж) остается на балансе предприятия. Как в программе 1С:Бухгалтерия 7.7. отразить продажу части здания, если здание числится как один объект основных средств?
Предприятие просило помочь в решении вопроса до сдачи баланса за 1-е полугодие. Главная задача состояла в том, чтобы на все здание и на каждую из его частей (проданную и остающуюся у предприятия) правильно начислялась амортизация для целей бухгалтерского и налогового учета. Сотрудники нашей фирмы изучили вопрос и предложили вариант решения этой проблемы, который вполне устроил Главного бухгалтера предприятия. Предлагаем этот вариант решения проблемы.
1. За апрель необходимо начислить амортизацию, используя регламентный документ «Начисление амортизации».
2. Перед оформлением операции продажи осуществить «Разборку» продаваемого ОС в программе, то есть
a) создать в Справочнике «Основные средства» два новых элемента: * ОС-1 - «Часть здания для продажи» - рассчитывается балансовая стоимость и сумма начисленного износа по бухгалтерскому и налоговому учету в пропорции ко всей стоимости ОС; * ОС-2 -«Остающаяся в пользовании часть здания» - рассчитывается балансовая стоимость и сумма начисленного износа по бухгалтерскому и налоговому учету в пропорции ко всей стоимости ОС;
б) ввести «Операцию» с проводками :
- 1. Дебет 01.1Субконто «ОС-1»; Кредит 01.1Субконто «ОС - старое здание» на сумму рассчитанной балансовой стоимости ОС-1 по бухгалтерскому учету;
- 2. Дебет 01.1Субконто «ОС-2»; Кредит 01.1Субконто «ОС - старое здание» на сумму рассчитанной балансовой стоимости ОС-2 по бухгалтерскому учету;
- 3. Дебет 02.1Субконто «ОС – старое здание»; Кредит 02.1Субконто «ОС-1» на сумму рассчитанного износа ОС-1 по бухгалтерскому учету;
- 4. Дебет 02.1Субконто «ОС – старое здание»; Кредит 02.1Субконто «ОС-2» на сумму рассчитанного износа ОС-2 по бухгалтерскому учету;
- 5. Дебет Н05.01Субконто «ОС-1»; Кредит Н05.01Субконто «ОС - старое здание» на сумму рассчитанной балансовой стоимости ОС-1 по налоговому учету;
- 6. Дебет Н05.01Субконто «ОС-2»; Кредит Н05.01Субконто «ОС - старое здание» на сумму рассчитанной балансовой стоимости ОС-2 по налоговому учету;
- 7. Дебет Н05.02Субконто «ОС – старое здание»; Кредит Н05.02Субконто «ОС-1» на сумму рассчитанного износа ОС-1 по налоговому учету;
- 8. Дебет Н05.02Субконто «ОС – старое здание»; Кредит Н05.02Субконто «ОС-2» на сумму рассчитанного износа ОС-2 по налоговому учету;
В результате этих действий на счете 01.1 на дату продажи вместо старого здания появляются два новых объекта ОС, а на счете 02.1 отражаются суммы начисленного износа по этим двум объектам, «Старое здание» с этого момента на счете 01.1 и 02.1 не числится. Для налогового учета на счете Н05.01 – аналогично появляются два новых объекта ОС, на счете Н05.02 отражаются суммы начисленного износа по этим двум объектам, «Старое здание» с этого момента на счетах по Налоговому учету также не числится.
3. Продажу части здания оформляем документом «Передача ОС». В табличной части выбираем из Справочника «Основные средства» - ОС-1, заполняем все остальные реквизиты документа и проводим его. При проведении документ формирует «Операцию» со следующими проводками:
- 1. Дебет «Счет затрат» Кредит 02.1Субконто «ОС-1» на Сумму начисленного износа за май;
- 2. Дебет 02.1Субконто «ОС-1» Кредит 01.2Субконто «ОС-1» на Сумму списанной амортизации;
- 3. Дебет 01.2Субконто «ОС-1» Кредит 01.1Субконто «ОС-1» на Сумму списанной балансовой стоимости;
- 4. Дебет 91.2Субконто «Выбытие ОС» Кредит 01.2Субконто «ОС-1» на Сумму списанной остаточной стоимости;
- 5. Дебет 62.1Субконто «Контрагент» Кредит 91.1Субконто «Выбытие ОС» на сумму выручки от продажи ОС;
- 6. Дебет Н 07.07Субконто «ОС-1» Кредит Н05.01Субконто «ОС-1» на сумму списанной балансовой стоимости по Налоговому учету;
- 7. Дебет Н05.02Субконто «ОС-1» Кредит Н07.07 на сумму списанной амортизации по Налоговому учету;
- 8. Кредит Н06.05Субконто «ОС-1» на сумму выручки без учета НДС для целей Налогового учета.
Данный вид работ компания «Лоза» проводила в рамках консультационного обслуживания. Это новый вид периодических услуг в настоящее время не имеет аналогов на Санкт-Петербургском рынке, и, по мнению аналитиков компании «Лоза», восполнит пустующую нишу консультационного обслуживания бухгалтеров-практиков при использовании программ 1С.
Консультационное обслуживание это:
1. Проверка и выдача рекомендаций по корректировке данных, введенных в программы 1С. Помощь в закрытии периода и подготовке отчетности.
2. Консультирование по ведению бухгалтерского и налогового учета в 1С:
- Вопросы учета, не реализованные в типовых конфигурациях 1С. Как их учесть без дополнительных настроек;
- Вопросы соответствия программ 1С требованиям законодательства;
- Индивидуальное обучение по специфике учета в 1С;
- Отражение учетной политики предприятия в программах 1С.
В рамках договора на Консультационное обслуживание программ 1С за предприятием закрепляется персональный Консультант, задача которого решать возникающие вопросы. Консультант становится своего рода внештатным сотрудником предприятия, хорошо знающим специфику и используемые модели учета.
Богатый практический бухгалтерский опыт (все наши консультанты в прошлом имеют длительный опыт работы гл. бухгалтерами) и прекрасное владение консультанта методической моделью учета, заложенной в системы программ 1С:Предприятие, поможет использовать возможности типовой конфигурации в полной мере.
Компания «Лоза»,
Екатерина Вишнякова.
Назад
наверх
| 
